PT SINAR MATARAM
RENCANA PEMERIKSAAN
TAHUN BUKU 2013
1. Gambaran Umum:
PT Sinar Mataram adalah perusahaan penerbitan surat kabar Aneka Warta yang dalam akte pendiriannya didirikan pada tahun 1969 oleh Andriyono Dharmadi. Namun, perusahaan ini sudah ada sejak tahun 1834 yang berbentuk perusahaan perseorangan. Pemilik pertamanya adalah tuan H. Abdullah yang kemudian berpindah tangan dan terus berkembang sampai kepada pemilik terakhir Andriyono yang mengubah perusahaan tersebut menjadi perseroan yang diberi nama PT Sinar Mataram yang beralamat di Jl.Balapan No. 17, Yogyakarta.
2. Susunan Pengurus:
DEWAN KOMISARIS:
- Oslan Sibarini
- Andriyono Dharmadi
- Ny. Lucia Dharmadi
- Gideon Baharrudin
DIREKSI:
Direktur Utama : Andriyono Dharmadi
- Sekretaris, kasir, dan resepsionis : Ny.Susanti
Direktur Editor Berita : L. Johansyah
- Bagian percetakan : N. Hotma S
- Bagian reporter & Koresponden : M. Mawardi
- Sekr. editor berita & korek naskah : Sandra. D
Direktur Sirkulasi : Wim. Hartanto
Direktur Iklan : Ali wahyudi
- Bagian Lay Out : Danny B
- Saleseman : Bobby L & Willy G
Direktur Akuntansi : Betty Hanafia
- Bagian Tata Usaha : Tommy S
3. Ekuitas
Modal dasar PT terdiri atas 8.000 lembar saham biasa dengan nilai Rp50.000.000,00 per lembar. Dari jumlah tersebut, sebanyak 6.000 lembar telah beredar, yaitu 4.500 lembar diberikan kepada tuan dan Nyonya Andriyono Dharmadi atas aktiva-aktiva yang diserahkan, dan 1.500 lembar dijual tunai (sebesar nilai nominal) kepada Tuan Oslan Sibarini, Direktur Bank Nasional.
4. Kebijakan Akuntansi
a. Persediaan
Ditetapkan berdasarkan harga terendah diantara harga pokok (FIFO) atau harga pasar.
b. Piutang Dagang
Digunakan untuk mencatat piutang dari penjualan iklan umum dan iklan Bioskop. Jangka waktu pembayaran ditetapkan 30 hari sejak tanggal transaksi.
c. Investasi
Meliputi tanah untuk ekspansi (yang bernilai Rp85.430.000,00) dan surat-surat berharga. Surat berharga yang termasuk dalam investasi jangka pendek ditetapkan berdasarkan harga terendah diantara harga pokok atau harga pasar (secara keseluruhan).
d. Aktiva tetap
Dicatat sebesar harga perolehan dan penyusutan dihitung dengan metode garis lurus, dengan taksiran umur ekonomis sebagai berikut.
· Bangunan : 20 tahun
· Mesin-mesin : 10 tahun
· Kendaraan bermotor : 5 tahun
· Inventaris kantor dan pabrik : 5 tahun
e. Pajak Penghasilan
Dihitung berdasarkan tarif pajak sesuai dengan peraturan yang berlaku, sebagai berikut:
Laba kena pajak Tarif
Sampai dengan Rp. 10.000.000,- 15%
Kelebihan diatas Rp. 50.000.000,- 35%
f. Laba Per Lembar Saham
Dihitung berdasarkan jumlah rata-rata tertimbang (weight average) dari saham biasa yang beredar pada tahun-tahun yang bersangkutan (6.000 lembar dalam kedua tahun tersebut).
g. Pengakuan Pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli.
h. Transaksi dan Penjabaran Mata Uang Asing
Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang asing rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing pertanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.
i. Tahun Buku
Tahun Buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.
5. Buku-buku yang digunakan perusahaan
Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan , antara lain:
· Buku Kas.
· Buku Bank.
· Buku besar (G/L).
· Ayat-ayat Jurnal.
· Proses pembukuan masih dilakukan secara manual.
6. a. Neraca Komparatif
Per Book Audited
31/12/2013 31/12/2012
(Rp) (Rp)
AKTIVA:
Aktiva lancar:
Kas-Bank Bina Indonesia 151.792.100 68.325.000
Kas-Bank Nasional 30.000.000 10.000.000
Kas Kecil 2.000.000 1.820.000
Piutang Dagang 103.640.000 96.480.000
Cadangan Kerugian Piutang (10.530.000) (8.100.000)
Piutang Klaim Asuransi -0- -0-
Persediaan Kertas Koran 108.196.000 84.016.000
Uang Muka Asuransi 17.400.000 1.360.000
Uang Muka Sewa -0- 12.000.000
Investasi
Investasi-Umum 65.950.000 151.380.000
Investasi-Tabungan 210.000.000 -0-
Tanah dan Bangunan...Beli Sewa -0- -0-
Akm. Depresiasi Tanah dan -0- -0-
Bangunan ...Beli Sewa
Mebel dan Peralatan Kantor 68.850.000 60.850.000
Akm.Depresiasi Mebel dan (31.045.000) (24.830.000)
Peralatan Kantor
Peralatan Percetakan 1.084.840.000 894.840.000
Akm. Depresiasi Peralatan Percetakan (470.590.000) (421.090.000)
1.330.503.100 927.051.000
UTANG:
Utang Voucher 121.675.000 60.380.000
Utang Gaji 16.273.000 -0-
Utang PPh Karyawan 10.552.000 5.844.000
Utang Pajak Bumi dan Bangunan 250.000 250.000
Utang Bunga -0- -0-
Utang Deviden -0- 60.000.000
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh -0- -0-
Tempo Tahun 2013
Utang Jangka Panjang Yang Jatuh -0- -0-
Tempo Tahun 2014
Utang Jangka Panjang 475.000.000 250.000.000
Utang Beli Sewa -0- -0-
Utang PPh 6.864.300 12.722.000
Laba Penjualan Aktiva Tetap yang -0- -0-
Ditangguhkan
MODAL:
Saham Biasa 330.000.000 300.000.000
Agio Saham -0- -0-
Laba Yang Ditahan 237.855.100 83.620.000
Laba tahun Berjalan 132.033.700 154.235.100
1.330.503.100 927.051.100
b. Laba Rugi
Per Book Audited
31/12/2013 31/12/2012
(Rp) (Rp)
PENGHASILAN:
Iklan - Umum 526.901.000 470.501.000
Iklan – Bioskop 198.610.000 175.555.000
Iklan – Mini 203.460.000 180.106.000
Penjualan Surat kabar 341.206.000 256.170.000
Total Penghasilan 1.270.177.000 1.082.323.000
Biaya-biaya Operasi:
Gaji 451.090.000 429.648.000
Komisi Iklan 77.276.000 67.380.000
Honorarium Koresponden 9.350.000 8.840.000
Honorarium lain-lain 21.380.000 18.650.000
Foto dan Gambar 8.740.000 6.980.000
Pemakaian kertas koran dan tinta 273.895.000 149.593.000
Reparasi dan Pemeliharaan 30.650.000 12.075.000
Supplis 9.740.000 9.130.000
Distribusi dan pengangkutan 6.470.000 5.880.000
Sewa 42.000.000 18.000.000
Depresiasi 55.715.000 50.662.000
Pajak Atas Bumi dan Bangunan 250.000 250.000
Asuransi 4.760.000 3.450.000
Listrik 28.540.000 24.100.000
Jasa Konsultan 22.350.000 18.870.000
Kerugian Piutang 10.900.000 7.730.000
Macam-macam Biaya 22.780.000 9.886.000
Total Biaya Oprasi 1.075.886.000 841.124.000
Laba bersih operasi 194.291.000 241.208.000
Pendapatan (biaya) di luar operasi:
Pendapatan Investasi 6.280.000 13.200.000
Pendapatan lain-lain 3.757.000 1.846.000
Biaya bunga (25.000.000) (30.000.000)
Laba (Rugi) Penghentian Aktiva 14.570.000 1.800.000
Jumlah (393.000) (13.154.000)
Laba bersih sebelum pajak 193.898.000 228.054.000
Taksiran Pajak Penghasilan 61.864.300 73.818.900
Laba bersih setelah pajak (ke Neraca) 132.033.700 154.235.100
7. Masalah Akuntansi
· Pembukuan dilakukan secara manual, sekarang dalam proses menuju komputerisasi.
· Saldo antara controlling account dengan sub ledger tidak sama.
· Rekonsiliasi saldo bank dilakukan pada akhir tahun dan masih terdapat selisih.
· Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam praktiknya perusahaan masih mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian computer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.
8. Masalah Perpajakan
· Dalam pengelompokkan biaya masih ditemukan biaya-biaya yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok biaya menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba komersial dan laba fiskal.
· Tahun sebelumnya semua pajak-pajak yang terutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak-pajak yang belum dibayarkan.
9. Masalah Pemeriksaan
· Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2012 diperiksa oleh Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co.
· Kesulitan dalam membuat rekonsiliasi saldo hubungan R/K dengan anak perusahaan.
· Pada pelaksanaan pemeriksaan phisik persediaan masih timbul kemungkinan kesulitan dalam rekonsiliasi hasil stock opname dengan kartu stok.
10. Rencana Kerja
Staffing:
Partner : Muh. Ichsan Perdana
Supervisor : Rizky Amaliah Yahya
: Pranita Junus
Junior : Fajriah Budiati
Nurlaelah Budiman
11. Jasa Akuntan
Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.
12. Biaya Pemeriksaan
Rp 56.500.000,00,- (dua puluh lima juta rupiah), ditambah PPN 10%, dikurangi PPh 23, 2%.
13. Waktu
Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai : 30 Desember 2013 s/d 12 Maret 2014
Pemeriksaan stock phisik/kas : 04 Januari 2014 s/d 09 Januari 2014
Evaluasi Internal Control : 18 Januari 2014 s/d 27 Januari 2014
Penyerahan laporan Akuntan : 25 Maret 2014
Pelaksana stock opname : - Fajriah Budiati
- Nurlaelah Budiman
Dibuat Oleh:
Rizky Amaliah Yahya
Direview Oleh:
Pranita Junus
Disetujui Oleh:
Muh. Ichsan Perdana
No comments:
Post a Comment