SKPD Spirit merupakan salah satu Dinas di
Kabupaten Morning. Berikut adalah Neraca SKPD tersebut pada 31 Desember 2015. Mulai 1
Januari 2016 SKPD Spirit
menggunakan metode akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan
Menteri Dalam Negeri yang terbaru. Untuk keperluan internal SKPD meyusun laporan keuangan
bulanan.
Kabupaten Morning
- SKPD Spirit
NERACA
Per 31 Desember 2015
Aktiva
|
Pasiva
|
|||
Kas di Bendahara
Pengeluaran
Kas di Bendahara Penerimaan
Kendaraan
Gedung kantor
|
0
0
1.000.000.000
2.000.000.000
|
Ekuitas
|
2.000.000.000
|
|
Total Akumulasi
Depresiasi
|
(1.000.000.000)
|
|||
Total Aktiva
|
2.000.000.000
|
Total Pasiva
|
2.000.000.000
|
Selama bulan Januari
2016 terdapat
transaksi-transaksi di SKPD Spirit sebagai
berikut:
a.
Pada tanggal 1 Januari 2016 ditetapkan bahwa Estimasi
Pendapatan SKPD Spirit untuk
tahun 2016 adalah Rp 7.300.000.000,
sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp 7.100.000.000,.
b.
Tanggal 2 Januari 2016, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar
Rp 180.000.000, dengan rincian sebagai berikut :
Gaji Pokok 120.000.000
Tunjangan Keluarga 20.000.000
Tunjangan Jabatan 40.000.000
PPh Ps 21 5.000.000
c.
Tanggal 2 Januari 2016 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP
UP sebesar Rp 40.000.000. Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan kepada BUD.
Tanggal 2 Januari 2016 BUD menerbitkan SP2D
d.
Tanggal 5 Januari 2016 SKPD Spirit
membayar sewa gedung kantor sebesar Rp 120.000.000 untuk sewa selama 2 tahun
dengan mekanisme LS
e.
Tanggal 12 Januari 2016 dilakukan pembayaran dengan
menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp 6.000.000
f.
Tanggal 13 Januari 2016, SKP terbit dan menyatakan bahwa
SKPD Spirit memiliki pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp. 160.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp 50.000.000
g.
Tanggal 15
Januari 2016, Hotel Terang membayar
pajak hotel langsung ditransfer ke Kas Daerah sebesar Rp 160.000.000.
h.
Pada
tanggal 16 Januari 2016 bendahara penerimaan menerima
uang dari hotel Cempaka sebesar Rp 40.000.000 dan menyetorkan
uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada hari yang sama.
i.
Pada tanggal 19 Januari mengajukan
pembayaran untuk pembelian kendaraan dinas sebesar Rp 300.000.000
(belum termasuk PPN).
j.
Pembayaran pembelian kendaraan
dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D pada 22 Januari 2014.
k.
Pada 24 Januari membeli makan untuk
rapat sebesar Rp 2.000.000 dan membayar biaya pemeliharaan peralatan sebesar Rp
8.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
Pembayaran tersebut belum memperhitungkan PPN 10%.
l.
Pada 28 Januari membeli printer seharga
Rp 4.000.000
dengan menggunakan uang persediaan.
m. Tanggal
29 Januari 2016, SKPD Spirit menerima
pendapatan retribusi parkir sebesar Rp 30.000.000 dan pada tanggal 30 Januari 2016
bendahara penerimaan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah.
n.
Pada 31 Januari 2016 menerbitkan SKP
pajak sebesar Rp 80.000.000 ke hotel Kenanga.
o.
Tanggal 31 Januari 2016 dilakukan Stock Opname terhadap persediaan,
diketahui persediaan ATK tersisa sebesar Rp 1.000.000.
p.
Pada tanggal 31 Januari 2016 dibuat jurnal untuk
menyesuaikan beban sewa untuk bulan Januari, beban depresiasi untuk bulan
Januari sebesar 24.000.000
Instruksi :
1.
Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang
terjadi pada SKPD Spirit selama bulan Januari
2.
Buatlah neraca saldo per 31 Januari 2016,
buku besar tidak wajib dibuat hanya sebagai alat bantu jika diperlukan.
3.
Buatlah laporan Laporan Realisasi
Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Ekuitas dan Neraca untuk bulan Januari 2016)
JAWAB:
JURNAL
TRANSAKSI PER JANUARI 2016
TANGGAL
|
AKUN
|
DEBIT
|
KREDIT
|
1
|
Estimasi Pendapatan
|
7.300.000.000
|
|
Perubahan
SAL
|
200.000.000
|
||
Apropriasi
Belanja
|
7.100.000.000
|
||
2
|
Beban Gaji Pokok
|
120.000.000
|
|
Beban Tunjangan Keluarga
|
20.000.000
|
||
Beban Tunjangan Jabatan
|
40.000.000
|
||
RK
PPD
|
180.000.000
|
||
Belanja Gaji Pokok
|
120.000.000
|
||
Belanja Tunjangan Keluarga
|
20.000.000
|
||
Belanja Tunjangan Jabatan
|
40.000.000
|
||
Perubahan
SAL
|
180.000.000
|
||
2
|
Kas di Bendahara Pengeluaran
|
40.000.000
|
|
RK
PPD
|
40.000.000
|
||
3
|
Beban Sewa Gedung Kantor
|
120.000.000
|
|
RK
PPD
|
120.000.000
|
||
Belanja Sewa Gedung Kantor
|
120.000.000
|
||
Perubahan
SAL
|
120.000.000
|
||
12
|
Beban ATK
|
6.000.000
|
|
Kas
di Bendahara Pengeluaran
|
6.000.000
|
||
Belanja Barang
|
6.000.000
|
||
Perubahan
SAL
|
6.000.000
|
||
13
|
Piutang Pajak Hotel
|
210.000.000
|
|
Pendapatan
Pajak Hotel – LO
|
210.000.000
|
||
15
|
RK PPD
|
160.000.000
|
|
Piutang
Pajak Hotel
|
160.000.000
|
||
Perubahan SAL
|
160.000.000
|
||
Pendapatan
Pajak Hotel – LRA
|
160.000.000
|
||
16
|
Kas di Bendahara Penerimaan
|
40.000.000
|
|
Piutang
Pajak Hotel
|
40.000.000
|
||
RK PPD
|
40.000.000
|
||
Kas
di Bendahara Penerimaan
|
40.000.000
|
||
Perubahan SAL
|
40.000.000
|
||
Pendapatan
Pajak Hotel – LRA
|
40.000.000
|
||
19
|
No Entry
|
||
22
|
Kendaraan
|
330.000.000
|
|
RK
PPD
|
330.000.000
|
||
Belanja Kendaraan
|
330.000.000
|
||
Perubahan
SAL
|
330.000.000
|
||
24
|
Beban Konsumsi Makanan
|
2.200.000
|
|
Beban Pemeliharaan Kendaraan
|
8.800.000
|
||
Kas
di Bendahara Pengeluaran
|
11.000.000
|
||
Kas Lainnya di Bendahara Pengeluaran
|
1.000.000
|
||
Utang PFK-PPN
|
1.000.000
|
||
Belanja Konsumsi Makanan
|
2.200.000
|
||
Belanja di Pemeliharaan Peralatan
|
8.800.000
|
||
Perubahan
SAL
|
11.000.000
|
||
28
|
Printer
|
4.000.000
|
|
Kas
di Bendahara Pengeluaran
|
4.000.000
|
||
Belanja Printer
|
4.000.000
|
||
Perubahan
SAL
|
4.000.000
|
||
29
|
Kas di Bendahara Penerimaan
|
30.000.000
|
|
Pendapatan
Retribusi Parkir – LO
|
30.000.000
|
||
Perubahan SAL
|
30.000.000
|
||
Pendapatan
Retribusi Parkir – LRA
|
30.000.000
|
||
30
|
RK PPD
|
30.000.000
|
|
Kas
di Bendahara Penerimaan
|
30.000.000
|
||
31
|
Piutang Pajak Hotel
|
80.000.000
|
|
Pendapatan
Pajak Hotel - LO
|
80.000.000
|
JURNAL
PENYESUAIAN PER JANUARI 2016
TANGGAL
|
AKUN
|
DEBIT
|
KREDIT
|
31
|
Persediaan ATK
|
1.000.000
|
|
Beban
ATK
|
1.000.000
|
||
31
|
Sewa Dibayar Dimuka
|
115.000.000
|
|
Beban
Sewa Gedung Kantor
|
115.000.000
|
||
31
|
Beban Depresiasi
|
24.000.000
|
|
Akumulasi
Depresiasi
|
24.000.000
|
No comments:
Post a Comment